Indiens Steuerverwaltung hat klargestellt, dass Unternehmen, die eine GST-Registrierung beantragen, keine Udyam-Zertifikate zum Nachweis ihres MSME-Status vorlegen und nicht erklären müssen, warum sie von Wohnräumen aus tätig sind. Anträge dürfen auch nicht wegen unbezahlter Strom- oder Wasserrechnungen abgelehnt werden.

Wichtige Erkenntnisse

  • Anträge mit erfolgreicher Aadhaar-Authentifizierung müssen innerhalb von sieben Arbeitstagen bearbeitet werden.
  • Steuerforderungen müssen den mutmaßlichen Verstoß, die Belege und die Berechnung des geforderten Betrags ausweisen.
  • Weitere Klarstellungen betreffen Exportzahlungen und die GST-Steuergutschrift für Vorführfahrzeuge, Banken und andere Unternehmen.

Anforderungen für die GST-Registrierung

Das Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) veröffentlichte die Klarstellungen am 27. Oktober 2026 im Anschluss an die Beschlüsse der GST Council-Sitzung vom 8. Oktober. Sie sollen Registrierungshürden für Unternehmen verringern, darunter MSMEs und Betriebe in Coworking-Spaces.

Die Behörde wies die Beamten an, Anträge innerhalb von sieben Arbeitstagen zu bearbeiten, wenn die Aadhaar-Authentifizierung erfolgreich ist. Das Ausgangsmaterial nennt weder ein gesondertes Inkrafttretensdatum für die Klarstellungen noch die bisherige Bearbeitungsfrist.

Erforderliche Belege für Steuerforderungen

Das CBIC wies die Beamten außerdem an, Steuerforderungen mit dokumentarischen Belegen zu untermauern. Unternehmen sollte nicht allein deshalb Betrug vorgeworfen werden, weil sie zu wenig Steuern gezahlt oder eine Abweichung gemeldet haben.

Eine Aufforderung zur Stellungnahme oder eine Steuerforderung muss den mutmaßlichen Verstoß, den betreffenden Zeitraum und die Belege nennen sowie erläutern, wie die vorgeschlagenen Steuerbeträge, Zinsen oder Strafen berechnet wurden. Forderungen sollten beziffert werden, vorzugsweise nach Geschäftsjahr. Staatliche und zentrale GST-Behörden dürfen keine parallelen Verfahren in derselben Angelegenheit führen.

Exportzahlungen und Steuergutschrift

Dienstleistungsexporteure können geltende Zahlungsvoraussetzungen über zugelassene, auf Rupien lautende Konten erfüllen, darunter spezielle Rupien-Vostro-Konten, vorbehaltlich der Vorschriften der Reserve Bank of India und der außenwirtschaftlichen Anforderungen. Für Warenexporteure gelten für den Eingang von Zahlungen aus dem Ausland die von der RBI vorgeschriebenen Fristen einschließlich zulässiger Verlängerungen.

Wenn eine autorisierte Händlerbank den Verzicht auf eine Exportzahlungspflicht genehmigt, wird die Steuerbehörde die Rückzahlung der damit verbundenen GST-Erstattung im Umfang des Verzichts nicht verlangen.

Autorisierte Autohändler, die nach dem Agenturmodell tätig sind, können Steuergutschriften für Vorführ- und Testfahrzeuge geltend machen. Unternehmen, die eine Gutschrift über einen Input Service Distributor erhalten, müssen ihre Anspruchsberechtigung prüfen und nicht zulässige Beträge rückgängig machen; Vertriebsstellen müssen zulässige und nicht zulässige Gutschriften getrennt melden. Banken und Nichtbanken-Finanzunternehmen müssen keine nachteiligen Maßnahmen wegen Unterschieden bei der Meldung von GST-Gutschriften in früheren Steuererklärungen befürchten.

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