Die zum 23. Oktober 2026 vorbereitete Reform des Offenlegungsverfahrens des IRS würde Strafen senken und die Bearbeitung vorsätzlicher Steuerverstöße beschleunigen, einschließlich solcher im Zusammenhang mit Kryptowährungen. Jarod Koopman, Leiter der IRS Criminal Investigation, erklärte, die Behörde wolle das überarbeitete Programm vor Dezember 2026 einführen. Ziel sei es, Fälle innerhalb von 120 Tagen zu erledigen, nachdem Steuerpflichtige die erforderlichen Unterlagen eingereicht haben.
Wichtigste Erkenntnisse
- Koopman sagte, die Strafen würden deutlich niedriger ausfallen, nannte jedoch keine konkreten Zahlen.
- Offenlegungen zu Kryptowährungen würden nach denselben Verfahren wie andere Steuerverstöße behandelt und nicht über ein separates IRS-Verfahren.
- Die geplante Reform bleibt von einem Gesetzgebungsvorschlag getrennt, der frühere Verstöße gegen Meldepflichten für digitale Vermögenswerte betrifft.
Inhaltsverzeichnis
- IRS-Reform der Offenlegung soll das Verfahren verkürzen
- Vorsätzliche Verstöße bleiben das entscheidende Kriterium für die Teilnahme
- Separater Gesetzentwurf zu Kryptowährungen ist weiterhin nur ein Vorschlag
- Fazit
IRS-Reform der Offenlegung soll das Verfahren verkürzen
Auf der UCLA Extension Tax Controversy Conference skizzierte Koopman eine geplante Überarbeitung des freiwilligen Offenlegungsprogramms der Behörde. Die Frist von 120 Tagen soll ab dem Abschluss des erforderlichen Einreichungsverfahrens gelten, nicht ab der ersten Kontaktaufnahme eines Steuerpflichtigen mit dem IRS.
Koopman erklärte, die Strafen im Rahmen des überarbeiteten Programms würden deutlich niedriger ausfallen als die derzeit verhängten. Da bislang kein Strafenkatalog veröffentlicht wurde, ist das Ausmaß einer möglichen Senkung jedoch unklar.
Die Behörde erwägt außerdem, Steuerpflichtigen die Begleichung ausstehender Verbindlichkeiten über Ratenzahlungspläne oder Vergleichsangebote zu ermöglichen. Diese Zahlungsvereinbarungen werden noch geprüft und sind keine bestätigten Bedingungen des überarbeiteten Programms.
| Punkt | Details |
|---|---|
| Bisheriger Offenlegungsstandard | Eine Offenlegung muss wahrheitsgemäß, rechtzeitig und vollständig sein. |
| Zeitliche Beschränkung | Die Offenlegung muss vor einer zivilrechtlichen Prüfung oder strafrechtlichen Ermittlung durch den IRS sowie vor bestimmten anderen Informationen im Zusammenhang mit Durchsetzungsmaßnahmen erfolgen. |
| Mitwirkungspflicht | Teilnehmende müssen mit dem IRS zusammenarbeiten, um die korrekte Steuerschuld zu ermitteln. |
| Strafrechtliche Risiken | Eine freiwillige Offenlegung garantiert nicht automatisch Straffreiheit. |
Vorsätzliche Verstöße bleiben das entscheidende Kriterium für die Teilnahme
Die bestehenden Leitlinien des IRS zur freiwilligen Offenlegung beschreiben ein Verfahren für Steuerpflichtige, deren vorsätzliche Nichterfüllung steuerlicher Pflichten ein mögliches Strafverfahren nach sich ziehen kann. Personen, denen unbeabsichtigte Fehler unterlaufen sind, werden auf andere Korrekturmöglichkeiten verwiesen, darunter berichtigte oder verspätet eingereichte Steuererklärungen.
Diese Unterscheidung ist für Inhaber von Kryptowährungen relevant: Die Aufnahme digitaler Vermögenswerte in die geplante Reform würde das Programm nicht automatisch zu einem allgemeinen Korrekturverfahren für jede versäumte oder fehlerhafte Kryptomeldung machen. Koopman zufolge würden digitale Vermögenswerte nach denselben Offenlegungsverfahren behandelt wie andere Formen der Nichteinhaltung steuerlicher Pflichten.
Separater Gesetzentwurf zu Kryptowährungen ist weiterhin nur ein Vorschlag
Abgeordnete erwägen einen separaten Weg gemäß Section 502 des vorgeschlagenen Digital Asset Tax Certainty Act. Diese Bestimmung würde ein Verfahren zur Korrektur früherer Steuerverstöße im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten mit festgelegten Strafen schaffen, auch für Steuerpflichtige, denen unbeabsichtigte Meldefehler unterlaufen sind.
Der Gesetzentwurf passierte im September 2026 den House Ways and Means Committee; dieser Ausschussbeschluss machte ihn jedoch nicht zum Gesetz. Der Gesetzgebungsvorschlag und die administrative Reform des IRS sind getrennte Initiativen und hätten unterschiedliche Auswirkungen darauf, wer teilnehmen könnte.
Fazit
Der nächste wichtige Schritt ist die geplante Veröffentlichung der überarbeiteten Verfahren durch den IRS vor Dezember 2026. Die endgültigen Bedingungen würden die Strafminderungen, Zahlungsoptionen und die Umsetzung des 120-Tage-Ziels präzisieren.
Weitere Nachrichten lesen
Weitere Nachrichten von FinanceVelix
Haftungsausschluss
Dieser FinanceVelix-Artikel dient der allgemeinen Information und stellt keine personalisierte Finanz-, Anlage-, Rechts- oder Steuerberatung dar. Marktpreise, Zinssätze und wirtschaftliche Bedingungen können sich ändern; Anlagen bergen Verlustrisiken. Die Angaben geben den zum Zeitpunkt der Veröffentlichung verfügbaren Informationsstand wieder und können sich ändern. Prüfen Sie wichtige Informationen eigenständig und ziehen Sie bei Bedarf eine qualifizierte Fachkraft hinzu. Die Erwähnung eines Vermögenswerts, eines Unternehmens oder einer Dienstleistung ist keine Empfehlung.
