인도 세무 당국은 GST 등록을 신청하는 기업이 중소·영세기업(MSME) 지위를 증명하는 우디얌(Udyam) 인증서를 제출하거나 주거용 건물에서 사업을 운영하는 이유를 설명할 필요가 없다고 명확히 했습니다. 전기요금이나 수도요금 미납을 이유로 신청을 거부할 수도 없습니다.

핵심 요점

  • 아다르 인증이 성공적으로 완료된 신청은 영업일 기준 7일 이내에 처리해야 합니다.
  • 세금 부과 통지에는 위반 혐의, 이를 뒷받침하는 증거, 청구 금액의 산출 내역이 명시되어야 합니다.
  • 수출 대금 결제와 시승 차량, 은행 및 기타 기업의 GST 세액공제에 관한 별도 설명도 발표됐습니다.

GST 등록 요건

간접세·관세 중앙위원회(CBIC)는 GST 위원회의 10월 8일 회의에서 결정된 사항에 따라 2026년 10월 27일 관련 내용을 명확히 했습니다. 이번 조치는 중소·영세기업과 공유 업무 공간에서 운영하는 기업을 포함해 기업의 등록 절차상 부담을 줄이기 위한 것입니다.

위원회는 아다르 인증이 성공적으로 완료된 경우 신청을 영업일 기준 7일 이내에 처리하도록 관계자들에게 지시했습니다. 제공된 자료에는 이번 지침의 별도 시행일이나 기존 처리 기한이 명시되어 있지 않습니다.

세금 부과에 필요한 증거

CBIC는 세금 부과를 뒷받침하는 문서 증거를 제시하도록 담당자들에게 지시했습니다. 기업이 세금을 적게 납부했거나 불일치 사항을 신고했다는 이유만으로 사기 혐의를 적용해서는 안 됩니다.

소명 요구 통지서 또는 세금 부과 통지에는 위반 혐의, 해당 기간, 뒷받침하는 증거를 명시하고, 부과 예정 세금·이자·벌금의 산출 방법도 설명해야 합니다. 부과액은 수치로 명시해야 하며, 가능하면 회계연도별로 구분해야 합니다. 주정부와 중앙정부의 GST 당국은 동일한 사안에 대해 병행 절차를 진행할 수 없습니다.

수출 대금 결제와 세액공제

서비스 수출업체는 인도준비은행(RBI) 규정과 대외무역 요건을 준수하는 범위에서 특별 루피 보스트로 계좌를 포함한 승인된 루피 표시 계좌를 통해 해당 결제 요건을 충족할 수 있습니다. 상품 수출업체의 경우 해외 대금 수령 기한은 허용된 연장 기간을 포함해 RBI가 정한 기한을 따릅니다.

공인 딜러 은행이 수출 대금 요건을 상각하도록 허용한 경우, 세무 당국은 상각된 금액 범위 내에서 관련 GST 환급액의 반환을 요구하지 않습니다.

대리점 모델로 운영되는 공인 자동차 딜러는 시승 및 시험 주행용 차량에 대한 세액공제를 신청할 수 있습니다. 매입 서비스 유통업체를 통해 공제를 받는 기업은 자격 여부를 확인하고 부적격 금액을 환입해야 하며, 유통업체는 적격 및 부적격 공제를 별도로 신고해야 합니다. 은행과 비은행 금융회사는 과거 신고서에서 GST 공제를 서로 다르게 보고했더라도 불이익을 받지 않습니다.

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