2026년 10월 23일 현재 준비 중인 IRS 정보공개 제도 개편은 암호화폐 관련 사안을 포함해 고의적인 세법 위반에 대한 벌금을 낮추고 해결 절차를 앞당길 예정입니다. IRS 범죄수사국장 자로드 쿠프먼은 납세자가 필요한 자료 제출을 마친 후 120일 이내에 사건을 해결하는 것을 목표로, 2026년 12월 이전에 개정 프로그램을 도입할 계획이라고 밝혔습니다.
핵심 요점
- 쿠프먼은 벌금이 상당히 낮아질 것이라고 밝혔지만, 구체적인 수치는 제시하지 않았습니다.
- 암호화폐 관련 정보공개에는 별도의 IRS 절차가 아니라 다른 세법 위반 사안과 동일한 절차가 적용될 예정입니다.
- 계획 중인 개편은 과거 디지털 자산 신고 위반을 다루는 입법 제안과는 별개입니다.
목차
IRS 정보공개 제도 개편, 절차 단축 목표
쿠프먼은 UCLA 익스텐션 조세 분쟁 콘퍼런스에서 IRS의 자진 정보공개 프로그램 개정 계획을 설명했습니다. 120일 내 해결 목표의 기산점은 납세자가 IRS에 처음 연락한 때가 아니라 필요한 자료 제출 절차를 완료한 때입니다.
쿠프먼은 개정 프로그램의 벌금이 현재 부과되는 수준보다 상당히 낮아질 것이라고 말했습니다. 다만 벌금 산정표가 공개되지 않아 인하 폭은 아직 불분명합니다.
IRS는 납세자가 미납 세금을 분할 납부하거나 타협 합의를 통해 정산하도록 허용하는 방안도 검토하고 있습니다. 이러한 납부 방식은 개정 프로그램의 확정된 조건이 아니라 현재 검토 중인 사항입니다.
| 항목 | 세부 내용 |
|---|---|
| 현행 정보공개 기준 | 정보공개는 진실하고 시의적절하며 완전해야 합니다. |
| 시점 제한 | 정보공개는 IRS의 민사 세무조사 또는 형사 수사, 그리고 특정 기타 집행 관련 정보가 있기 전에 이루어져야 합니다. |
| 협조 의무 | 참여자는 정확한 세액을 산정하는 과정에서 IRS에 협조해야 합니다. |
| 형사상 책임 가능성 | 자진 정보공개를 했다고 해서 기소 면제가 자동으로 보장되는 것은 아닙니다. |
고의적 위반 여부가 여전히 핵심 자격 기준
IRS의 현행 자진 정보공개 지침은 세법상 의무를 고의로 이행하지 않아 형사상 책임을 질 가능성이 있는 납세자를 위한 절차를 설명합니다. 지침은 의도하지 않은 오류를 범한 사람에게 수정 신고서나 기한이 지난 신고서 제출 등 다른 정정 방법을 안내합니다.
이 구분은 암호화폐 보유자에게 중요합니다. 계획된 개편에 디지털 자산이 포함되더라도, 이 프로그램이 누락되거나 잘못된 모든 암호화폐 신고를 위한 일반적인 정정 절차로 바뀌는 것은 아닙니다. 쿠프먼은 디지털 자산도 다른 형태의 세법 위반과 동일한 정보공개 절차를 통해 처리될 것이라고 밝혔습니다.
별도의 암호화폐 관련 법안은 아직 제안 단계
의원들은 제안된 디지털 자산 세금 확실성법(Digital Asset Tax Certainty Act) 제502조에 따른 별도의 방안을 검토하고 있습니다. 이 조항은 의도하지 않은 신고 오류를 범한 납세자를 포함해, 과거 디지털 자산 관련 세금 위반을 정해진 벌금에 따라 정정할 수 있는 절차를 마련하게 됩니다.
이 법안은 2026년 9월 하원 세입위원회를 통과했지만, 위원회에서의 의결만으로 법률이 된 것은 아닙니다. 입법 제안과 IRS의 행정적 개편은 서로 별개의 계획이며, 참여할 수 있는 대상에도 각각 다른 영향을 미칩니다.
결론
다음으로 주목할 일정은 IRS가 2026년 12월 이전에 개정 절차를 공개하겠다는 계획입니다. 최종 조건이 발표되면 벌금 인하 폭, 납부 선택지, 120일 목표의 운영 방식이 명확해질 것입니다.
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