Definition
Anskaffelsessummen er det samlede beløb, der er betalt for at erhverve et aktiv, inklusive gebyrer. Divideret med den beholdte mængde giver den gennemsnitsprisen pr. enhed, som er udgangspunktet for at måle gevinst eller tab og for skatteindberetning.
Sådan fungerer det
Ved et enkelt køb er anskaffelsessum = købspris × mængde + købsgebyrer. Ved flere køb til forskellige priser lægger man alt det betalte sammen og dividerer med den samlede mængde: gennemsnitspris pr. enhed = samlet betalt inkl. gebyrer ÷ samlet antal enheder. Mæglere og børser viser ofte dette som beholdningens gennemsnitspris, selv om nogle udelader gebyrerne i det tal.
Anskaffelsessummen er udgangspunktet for gevinst og tab. Gevinst eller tab ved et salg = salgsprovenu − anskaffelsessum for de solgte enheder. Udelader man gebyrerne, bliver anskaffelsessummen for lav, så gevinsten ser større ud, end den reelt er. Køber man mere til en ny pris, ændrer gennemsnitsprisen sig. Efter gennemsnitsmetoden ændrer et salg af en del af positionen ikke gennemsnitsprisen for de resterende enheder.
Skattemæssigt afgør reglerne, hvilke enheder der regnes som solgt. Nogle systemer matcher de tidligste køb først (first in, first out, eller FIFO), mens andre tillader en gennemsnitspris eller et specifikt valg af enheder. Metoderne, og hvad der tæller som en omkostning, varierer fra land til land og efter aktivtype, så et skattemæssigt tal kan afvige fra den gennemsnitspris, en handelsapp viser. At flytte mønter mellem wallets eller børser kan også bryde registreringen, hvis købshistorikken ikke gemmes.
Eksempel (hypotetiske tal)
Antag, at du køber 100 aktier i Selskab X til 20 $ med et gebyr på 10 $ og derefter yderligere 100 aktier til 30 $ med et gebyr på 10 $.
Samlet betalt = (100 × 20 $ + 10 $) + (100 × 30 $ + 10 $) = 2.010 $ + 3.010 $ = 5.020 $.
Gennemsnitspris pr. aktie = 5.020 $ ÷ 200 = 25,10 $, ikke de 25,00 $, man får ved at tage gennemsnittet af de 2 priser og se bort fra gebyrerne.
Hvis du senere sælger alle 200 aktier til 28 $, er gevinsten før salgsomkostninger 200 × 28 $ − 5.020 $ = 580 $, ikke 600 $.
Når gebyrerne medregnes i anskaffelsessummen, får man den reelle break-even-pris og en mere præcis gevinst.
Typiske fejl
- At udelade handelsgebyrer fra anskaffelsessummen, hvilket undervurderer omkostningen og overvurderer gevinsten.
- At miste købshistorikken, når mønter flyttes mellem wallets eller børser.
- At gå ud fra, at den gennemsnitspris, en app viser, svarer til den metode, der bruges skattemæssigt i dit land.
Relaterede beregnere
Denne ordbog er kun til undervisningsbrug og er ikke investeringsrådgivning. Eksemplerne bruger hypotetiske tal.