La administración tributaria de India ha aclarado que las empresas que soliciten el registro del GST no necesitan presentar certificados Udyam que acrediten su condición de micro, pequeñas y medianas empresas (MSME), ni explicar por qué operan desde locales residenciales. Las solicitudes tampoco pueden rechazarse por facturas impagadas de electricidad o agua.

Puntos clave

  • Las solicitudes cuya autenticación Aadhaar sea satisfactoria deben tramitarse en un plazo de siete días hábiles.
  • Las reclamaciones tributarias deben identificar la presunta infracción, las pruebas que la sustentan y el cálculo del importe reclamado.
  • Otras aclaraciones abordan los pagos por exportaciones y el crédito del GST para vehículos de demostración, bancos y otras empresas.

Requisitos de registro del GST

La Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (CBIC) emitió las aclaraciones el 27 de octubre de 2026, tras las decisiones adoptadas en la reunión del Consejo del GST del 8 de octubre. Su objetivo es reducir los obstáculos para el registro de empresas, incluidas las MSME y las que operan desde espacios de trabajo compartidos.

La junta ordenó a los funcionarios tramitar las solicitudes en un plazo de siete días hábiles cuando la autenticación Aadhaar sea satisfactoria. El material de referencia no especifica una fecha de entrada en vigor aparte para las aclaraciones ni describe el plazo de tramitación anterior.

Pruebas necesarias para las reclamaciones tributarias

La CBIC también ordenó a los funcionarios respaldar las reclamaciones tributarias con pruebas documentales. No se debe acusar a las empresas de fraude únicamente porque hayan pagado menos impuestos de lo debido o declarado una discrepancia.

Una notificación de requerimiento o una reclamación tributaria debe identificar la presunta infracción, el período correspondiente y las pruebas que la sustentan, además de explicar cómo se calcularon los impuestos, intereses o sanciones propuestos. Las cantidades reclamadas deben cuantificarse, preferiblemente por ejercicio fiscal. Las autoridades estatales y centrales del GST no pueden llevar a cabo procedimientos paralelos sobre el mismo asunto.

Pagos por exportaciones y crédito fiscal

Los exportadores de servicios pueden cumplir las condiciones de pago aplicables mediante cuentas autorizadas denominadas en rupias, incluidas cuentas especiales vostro en rupias, con sujeción a las normas del Banco de la Reserva de India y a los requisitos de comercio exterior. En el caso de los exportadores de bienes, el plazo para recibir los pagos del extranjero se ajusta a los calendarios prescritos por el RBI, incluidas las prórrogas permitidas.

Cuando un banco agente autorizado permita cancelar un requisito de pago por exportación, el departamento tributario no reclamará la devolución del reembolso del GST relacionado hasta el importe cancelado.

Los concesionarios de automóviles autorizados que operan con el modelo de agencia pueden reclamar crédito fiscal por los vehículos de demostración y prueba. Las empresas que reciben crédito a través de un distribuidor de servicios de insumos deben verificar si reúnen los requisitos y revertir los importes no admisibles; los distribuidores deben declarar por separado el crédito admisible y el no admisible. Los bancos y las entidades financieras no bancarias no sufrirán medidas adversas por diferencias en la forma en que declararon el crédito del GST en declaraciones anteriores.

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