截至2026年10月23日，IRS正在筹备的披露计划改革将降低罚款，并加快处理故意违反税法的案件，包括涉及加密货币的案件。IRS刑事调查部门负责人Jarod Koopman表示，该机构计划在2026年12月之前推出修订后的计划，目标是在纳税人完成规定的提交程序后120天内结案。

要点

  • Koopman表示，罚款将大幅降低，但没有给出具体数字。
  • 加密货币披露将采用与其他税务违规相同的程序，而不会另设IRS流程。
  • 拟议中的改革与旨在处理以往数字资产申报违规行为的立法提案仍是不同事项。

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IRS披露计划改革旨在缩短处理流程

Koopman在加州大学洛杉矶分校（UCLA）延伸教育学院税务争议会议上介绍了该机构拟对自愿披露计划进行的修订。120天结案目标将从完成规定的提交程序后开始计算，而不是从纳税人首次联系IRS时起算。

Koopman表示，修订后的计划所适用的罚款将大幅低于目前的水平。不过，由于尚未公布罚款标准，具体降幅仍不明确。

该机构还在考虑允许纳税人通过分期付款计划或折衷和解方案清偿未偿债务。这些付款安排仍在考虑之中，并非已确认的修订计划条款。

项目详情
现行披露标准披露必须真实、及时且完整。
时间限制披露必须在IRS民事审查或刑事调查启动之前，以及在IRS获得某些其他与执法相关的信息之前进行。
配合要求参与者必须配合IRS确定正确的纳税义务。
刑事责任风险自愿披露并不自动保证免于起诉。

故意违规仍是决定资格的关键区别

IRS的现行自愿披露指引介绍了一套适用于故意未履行纳税义务、因而可能面临刑事责任的纳税人的流程。对于因无意失误而需要纠正的人员，指引则建议采用其他纠正方式，包括提交修正申报表或逾期申报表。

这一点对于加密货币持有人很重要：在拟议改革中纳入数字资产，本身并不意味着该计划会成为纠正所有漏报或错误加密货币申报的一般途径。Koopman表示，数字资产将通过与其他形式税务不合规相同的披露程序处理。

独立的加密货币立法仍处于提案阶段

立法者正在考虑《数字资产税收确定性法案》提案第502条规定的另一种途径。该条款将为纠正以往数字资产税务违规行为设立流程，并规定明确的罚款，包括适用于因无意申报错误而违规的纳税人的罚款。

该法案于2026年9月获众议院筹款委员会通过，但委员会的这一举措并未使其成为法律。立法提案与IRS的行政改革是两项不同举措，对哪些人可以参与的影响也不同。

结论

接下来值得关注的节点是IRS计划在2026年12月之前公布修订后的程序。最终条款将明确罚款降幅、付款选项以及120天目标的具体执行方式。

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